O que é leasing e como funciona (exemplo)

Se você estiver interessado em saber o que é leasing e como ele funciona, você está no lugar certo, porque neste artigo explicaremos a você de uma maneira clara e simples e com um exemplo que será muito útil para você.

O que é leasing? 

Locação financeira e financeira 

Antes de definir o leasing, é conveniente esclarecer uma questão terminológica caso alguém tenha alguma dúvida:

"Leasing" e "leasing financeiro" são expressões sinônimas. Eles significam exatamente a mesma coisa e são perfeitamente intercambiáveis.

Definição 

Leasing é o contrato pelo qual o proprietário de uma propriedade cede seu uso à outra parte por um preço específico e por um período especificado. O item em questão deve estar sujeito à exploração econômica e pode ser adquirido pelo arrendatário, ao final do contrato, exercendo a opção de compra correspondente. 

Vejamos essa definição com mais detalhes:

• Os seguintes estão envolvidos no contrato de arrendamento:

Por um lado, o proprietário do imóvel cujo uso é transferido e denominado "arrendador" ou, na maioria dos casos, "empresa de leasing".

Por outro lado, o "arrendatário", que é quem pode usar a propriedade e assume a obrigação de pagar o preço. Você deve ter o status de empreendedor ou profissional, pois, como veremos mais adiante, o objeto do contrato deve estar relacionado ao desenvolvimento de uma atividade econômica.

• O objeto do contrato pode ser um ativo móvel e um imóvel, mas, em qualquer caso, deve ser afetado pelo desenvolvimento de uma exploração econômica.

"Afetar uma exploração econômica" significa que o bem deve ser necessário para o desempenho da atividade econômica do arrendatário e que é efetivamente utilizado nele (embora a exclusividade não seja necessária).

A atividade econômica pode ser de qualquer tipo: comercial, industrial, agrícola, pecuária, pesca, artesanal, profissional,….

• O aluguel que o arrendatário deve pagar à empresa de arrendamento mercantil é constituído por uma parte que corresponde à recuperação do custo do imóvel e outra parte por despesas financeiras. Ambos os valores formam a base tributária do Imposto sobre Valor Agregado, que também deve ser pago.

Será pago com a periodicidade acordada (na maioria dos casos, um aluguel mensal é acordado).

• O arrendamento financeiro deve incluir uma opção de compra que o arrendatário pode ou não exercer (de acordo com sua vontade) ao final do prazo estabelecido no contrato.

O exercício da opção de compra implica pagar o valor acordado para esse conceito (normalmente coincide com o valor de um pagamento mensal) e, assim, adquirir a propriedade do imóvel.

Se você decidir não exercê-lo, terá que devolver o imóvel para a empresa de leasing, a menos que uma renovação do contrato seja acordada.

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Como o leasing funciona na prática 

Embora, em essência, seja um contrato de aluguel com certas características, na maioria dos casos, o leasing é geralmente usado como uma ferramenta de financiamento de terceiros.

Em outras palavras, o mais comum é que o leasing financeiro é usado quando você deseja adquirir um ativo específico sem pagá-lo em dinheiro e usufruindo das vantagens que esse tipo de contrato acarreta. Mas isso não significa que você sempre acaba adquirindo o imóvel pelo exercício da opção de compra, porque não é obrigatório nem o arrendatário se interessa em muitas ocasiões.

Na prática, é normal que a empresa de leasing compre o elemento objeto do contrato com as características e especificações exigidas pelo cliente: exatamente como ele precisa ou deseja.

Uma vez que é o proprietário, cede seu uso ao cliente (arrendatário) por um determinado período.

Em troca, este último se compromete a pagar as parcelas acordadas e, no final do contrato, pode:

• Mantenha o bom exercitando a opção de compra.
• Devolva-o à empresa de leasing e encerre o relacionamento entre ambas as partes.
• Renovar contrato.

Exemplo de leasing  

"Todo Flor, SL" é uma empresa dedicada ao cultivo e venda de plantas de interior.

Você precisa renovar parte da frota de vans que usa para entrega em domicílio.

Ele está interessado em 3 vans Citroën Jumper Combi 2.2 brancas com uma série de extras, mas ele não tem liquidez para pagar por elas em dinheiro.

O concessionário informa sobre a possibilidade de realizar a operação por meio de arrendamento mercantil e, para isso, coloca-o em contato com a instituição financeira com a qual costuma trabalhar nesses casos: "Leasing y Más, SA".

Para estudar a situação da empresa e avaliar se "Todo Flor, SL" atende às condições de solvência necessárias, é solicitado que você apresente uma série de documentação contábil e tributária.

Uma vez analisado o mesmo, “Leasing y Más, SA” autoriza a operação.

Tudo começa com a compra que a instituição financeira faz das 3 vans Citroën Jumper Combi 2.2 brancas e com os extras exigidos pela “Todo Flor, SL”.

Depois que o contrato de arrendamento é assinado, a situação é a seguinte:

• As vans se tornam propriedade da “Todo Flor, SL” como arrendatária (e não como proprietária).
• Como contrapartida desse poder de uso, a “Todo Flor, SL” terá que pagar o aluguel acordado e será composta por três itens diferentes: recuperação do custo do imóvel, juros e IVA.
• As despesas inerentes à manutenção e uso das vans serão custeadas pelo arrendatário.
• Ao final da vigência do contrato, as vans se tornarão propriedade do arrendatário se ele exercer a opção de compra (pagando o valor previsto, que geralmente é igual a uma taxa). Caso contrário, você deverá devolvê-los ao proprietário ("Leasing y más, SA"), a menos que um novo contrato seja acordado.

Quem possui um contrato de arrendamento? 

Já abordamos essa questão neste artigo, mas daremos uma resposta concreta aqui, porque é uma pergunta que já vimos como tal em várias ocasiões.

Até que a opção de compra seja exercida, o proprietário do ativo arrendado é a entidade financeira.

É quando essa opção é executada que o inquilino se torna o proprietário.

No entanto, nesse sentido, essa figura implica uma particularidade e é a seguinte: 

O risco inerente à propriedade é transferido para o arrendatário a partir do momento em que o contrato é concluído. Portanto, ele será responsável pela perda ou deterioração da propriedade e não da empresa de leasing.

Isso significa, por exemplo, que se o objeto for destruído, essa perda deverá ser assumida pelo locatário, mesmo que não seja o proprietário.

E aqui vou eu com este artigo sobre o que é leasing. Espero que a definição, a explicação de como ela funcione e o exemplo que ela contenha, ajude você a ser muito claro sobre essa figura.